PROSEDUR AUDIT INTERNAL PADA PT YYY CABANG BOGOR UNTUK MENDETEKSI KECURANGAN REALISASI PINJAMAN MODAL USAHA KEPADA MITRA USAHA TAHUN 2023

Penelitian ini bertujuan untuk menjelaskan bagaimana prosedur yang dilakukan oleh auditor internal PT YYY cabang Bogor untuk mendeteksi kecurangan realisasi pinjaman modal usaha kepada mitra usaha tahun 2023. Jenis penelitian bersifat kualitatif dekriptif dengan teknik dokumentasi data yang digunakan dalam prosedur audit internal dan telah diolah. Data penelitian bersumber dari data primer dengan cara observasi, wawancara, dan dokumentasi Data Pembiayaan Kelompok Mitra Usaha, serta bersumber dari data sekunder dengan data yang telah diolah. Metode analisis data menggunakan tahap analisis data yang kemudian data tersebut disajikan lalu dibuatkan kesimpulan.
Hasil penelitian ini menunjukan temuan adanya indikasi pemanipulasian dan penghilangan dokumen pembayaran terkait Data Pembiayaan Kelompok Mitra Usaha, tidak adanya otorisasi jelas mengenai sistem pembayaran, dan terdapat pula tenaga kerja kantor cabang yang melakukan tindakan tanpa persetujuan dan otorisasi. Dengan adanya temuan tersebut, maka dibuatkan rekomendasi yang bisa dimanfaatkan untuk perbaikan dalam pengelolaan berikutnya. Kemudian dibuat laporan hasil temuan audit yang akan diserahkan kepada Kepala Divisi Audit Internal. Prosedur yang dilakukan auditor internal untuk mendeteksi kecurangan realisasi pinjaman modal usaha telah memadai melalui proses perencanaan yang dituangkan dalam program audit internal. Prosedur audit internal dalam mendeteksi kecurangan membantu pengelolaan cabang sehingga kepatuhan terhadap aturan berlaku meningkat dan efektivitas kerja dapat tercapai.

Kata Kunci: Pinjaman Modal Usaha, Prosedur Audit Internal, Temuan, Rekomendasi