Evaluasi Pengendalian Internal atas Penerapan berbasis ERP pada Siklus Persediaan dan Produksi Menggunakan Pendekatan Risk & Control Matrix (Studi Kasus PT XYZ)

Penelitian ini bertujuan untuk mengevaluasi pengendalian internal pada siklus persediaan dan produksi PT XYZ serta mengidentifikasi penyebab terjadinya inventory variance. Penelitian ini menggunakan metode deskriptif kualitatif dengan teknik pengumpulan data berupa observasi, wawancara, dan dokumentasi. Evaluasi dilakukan menggunakan COSO Framework 2013 yang didukung dengan penyusunan Risk Control Matrix (RCM) dan Gap Analysis. Hasil penelitian menunjukkan bahwa pengendalian internal pada siklus persediaan dan produksi telah berjalan cukup baik, namun masih ditemukan beberapa kelemahan yang berpotensi menyebabkan inventory variance, yaitu risiko double input dan keterlambatan input transaksi pada sistem ERP. Permasalahan tersebut mengakibatkan data persediaan dalam sistem tidak selalu sesuai dengan kondisi aktual di lapangan sehingga memengaruhi keakuratan informasi. Berdasarkan hasil evaluasi pengerndalian internal dengan pendekatan COSO Framework, kelemahan pengendalian terutama ditemukan pada prinsip yang berkaitan dengan aktivitas pengendalian serta informasi dan komunikasi. Sebagai upaya perbaikan, penelitian ini mengusulkan penerapan sistem andon untuk mendukung pemantauan aktivitas secara real-time, penggunaan barcode untuk meminimalkan kesalahan pencatatan transaksi, serta pemanfaatan fitur COGI (Control of Goods Issue) untuk membantu identifikasi dan penyesuaian selisih persediaan secara lebih cepat dan akurat. Dengan harapan akurasi data persediaan dan efektivitas pengendalian internal perusahaan dapat meningkat.