PROSEDUR KONFIRMASI UNTUK MENGUJI ASERSI KEBERADAAN PADA AKUN CASH IN BANK PRODUK REKSA DANA DC MANAJER INVESTASI X

Artikel ini membahas pelaksanaan prosedur konfirmasi eksternal oleh Kantor Akuntan Publik untuk menguji asersi keberadaan pada akun cash in bank Reksa Dana DC per 31 Desember 2024. Akun cash in bank merupakan akun yang sangat penting karena digunakan untuk kegiatan operasional Reksa Dana seperti pembelian (subscription), penjualan (redemption), hingga penerimaan hasil investasi. Akun ini rentan terhadap salah saji akibat ketidaksesuaian pencatatan antara Bank Kustodian dan Bank penampung, yang dapat disebabkan oleh perbedaan waktu pencatatan atau keterlambatan settlement. Metode penelitian yang digunakan adalah deskriptif kualitatif dengan pendekatan studi lapangan yang didukung oleh data primer berupa surat konfirmasi bank yang diperoleh dari Bank penampung dan data sekunder berupa trial balance dan rekening koran yang diperoleh dari Bank Kustodian dengan diketahui Manajer Investasi. Prosedur konfirmasi dilakukan terhadap tiga bank penampung: Deutsche Bank, Bank Central Asia, dan Bank Mandiri. Hasil menunjukkan tidak ditemukan selisih antara saldo dari balasan surat konfirmasi dan yang tercatat pada trial balance, sehingga membuktikan asersi keberadaan akun cash in bank Reksa Dana DC pada tanggal pelaporan. Artikel ini memberikan bukti yang relevan atas efektivitas prosedur konfirmasi eksternal dalam audit Reksa Dana, serta memperkuat penerapan SA 505 sebagai bukti audit yang andal.