Prosedur Pengecekan Dokumen Penjualan dalam Mendukung Akurasi Data pada PT Ocean Centra Furnindo

Tujuan penyusunan tugas akhir ini adalah untuk mengetahui prosedur pengecekan dokumen penjualan yang diterapkan perusahaan, mengidentifikasi kendala yang dihadapi dalam pelaksanaannya, serta mengevaluasi prosedur pengecekan dengan teori pengendalian internal menurut Mulyadi (2016) dan komponen pengendalian internal COSO. Metode yang digunakan dalam penyusunan tugas akhir ini adalah metode deskriptif dengan teknik pengumpulan data melalui observasi, wawancara, dan dokumentasi selama pelaksanaan magang di PT Ocean Centra Furnindo. Evaluasi dilakukan dengan membandingkan kondisi aktual perusahaan dengan teori pengendalian internal menurut Mulyadi dan kerangka pengendalian internal COSO. Hasil pembahasan menunjukkan bahwa prosedur pengecekan dokumen penjualan dimulai dari penerbitan sales invoice, verifikasi oleh AR Supervisor, pengecekan oleh bagian accounting, hingga otorisasi akhir oleh Finance Manager. Kendala yang ditemukan meliputi keterlambatan distribusi dokumen pendukung, keterlambatan penyampaian informasi terkait perubahan kebijakan, serta kesalahan pada harga, pola diskon, perhitungan PPN, dan kelengkapan dokumen. Berdasarkan hasil evaluasi, perusahaan telah menerapkan sebagian besar unsur pengendalian internal dan komponen COSO, seperti pemisahan tanggung jawab, sistem otorisasi, verifikasi berlapis, serta pencocokan dokumen. Namun, masih terdapat beberapa kelemahan, yaitu belum tersedianya SOP tertulis, hambatan komunikasi antar divisi, dan belum adanya pemantauan internal secara berkala. Oleh karena itu, perusahaan disarankan untuk menyusun SOP, meningkatkan koordinasi antar divisi, serta melaksanakan evaluasi rutin guna meningkatkan efektivitas pengendalian internal.