Peran Pemeriksaan Matriks Permohonan Persetujuan dalam Mendukung Pengendalian Internal pada Proses Persetujuan Sistem Pembayaran Ritel di Bank Indonesia

Perkembangan sistem pembayaran ritel menuntut proses persetujuan yang lebih ketat dan terawasi. Dalam proses tersebut, Penyedia Jasa Pembayaran (PJP) wajib menyerahkan matriks permohonan persetujuan yang disusun berdasarkan asesmen mandiri sebagai dasar penilaian Bank Indonesia. Namun, pada kenyataannya masih ditemukan ketidaksesuaian dalam penyampaian matriks tersebut. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis peran pemeriksaan matriks permohonan persetujuan sebagai instrumen pengendalian internal pada proses persetujuan sistem pembayaran ritel di Bank Indonesia. Penelitian ini menggunakan metode kualitatif deskriptif dan analisis komparatif terhadap kerangka COSO 2013. Hasil penelitian menunjukkan empat dari lima sampel matriks kategori risiko rendah yang dianalisis perlu dikembalikan untuk diperbaiki, ini menunjukkan bahwa pemeriksaan matriks berfungsi sebagai pengendalian internal preventif dalam komponen aktivitas pengendalian kerangka COSO. Kontribusi penelitian ini yaitu penerapan kerangka COSO 2013 pada pengawasan sistem pembayaran ritel oleh Bank Indonesia.